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臨沂代理記賬:如何通過系統開具紅字發票?

來自:臨沂言信會計服務有限公司 發布日期:2020/1/6 統計:61
核心提示:具紅字增值稅專用發票的流程分為三步:填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)、接收校驗通過《信息表》和銷售方開具紅字發票。

具紅字增值稅專用發票的流程分為三步:填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)、接收校驗通過《信息表》和銷售方開具紅字發票。

需要注意的是,并非開具所有紅字發票都需要先填開《信息表》,目前開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和機動車銷售統一發票的紅字發票不需要填寫《信息表》,可以在開票系統中直接開具紅字發票。

《信息表》由哪一方提交

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定,申請填開《信息表》的具體情況分析如下:

(1)購買方取得專用發票并用于申報抵扣的,發票聯和抵扣聯在購買方,由購買方填開《信息表》。

(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣,但無法退回的,發票聯和抵扣聯在購買方,由購買方填開《信息表》。

(3)銷售方申請的情況,發票沒交給購買方,或已經退回,發票聯和抵扣聯在銷售方,由銷售方填開《信息表》。

所以,可以簡便記憶:發票聯和抵扣聯在哪方就由哪方申請。

超過認證期發票被退回能開紅字發票?

對符合以上紅字發票開具范圍規定的可以開具,僅因超期未認證原因是不允許用專用發票沖紅的。

自從推行了增值稅發票管理新系統,已實現全面采集發票內容,通過大數據分析,很容易篩選出藍字發票超過認證期限先沖紅,又重新開具內容與原來一模一樣的發票。如果僅因逾期未認證,銷售方違規開具了紅字發票,將會面臨稅務行政處罰;而購買方則會面臨補稅罰款的處罰。

購買方申請了紅字通知單,什么時候申報進項稅轉出?

購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報,而非等到紅字發票收到再轉出。

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

申報系統會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額,如果和當期填報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄不一致,就會無法申報。

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